Universidad Pública de Navarra - Nafarroako Univertsitate Publikoa

Módulo/Materia

Esta asignatura, si bien puede cursarse de forma independiente, también forma parte del programa de especialización con reto en Auditoría que integra las siguientes asignaturas:

• Contabilidad de Gestión II
• Auditoría
• Planificación financiera y fiscal
• Consolidación de estados financieros

La superación del programa genera un hito en el expediente: "Programa de especialización en Auditoría".

Cursar este programa abre la opción de realizar prácticas curriculares de especialización en Auditoría de 24 ects en el semestre de primavera.

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Descripción/Contenidos

La asignatura consta de dos partes. La primera de ellas, con dos capítulos, desarrolla la imposición directa de las entidades jurídicas: impuesto de sociedades. El impuesto de sociedades grava la renta obtenida por las entidades mercantiles de forma directa.

La segunda parte, con tres capítulos, desarrolla la imposición indirecta que recae sobre las empresas: el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y los impuestos especiales. El IVA es el tributo indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servicios, el ITPAJD grava las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados y los impuestos especiales, gravan de forma indirecta consumos específicos de determinados bienes, así como la matriculación de determinados medios de transporte y el consumo de carbón.

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Competencias genéricas

No aplica

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Competencias específicas

No aplica

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Resultados aprendizaje

Conocimientos o contenidos:

RA01. Identificar las fuentes de información económica relevantes para la empresa y su contenido.

RA03. Derivar información relevante para la empresa a partir de datos que no pueden ser reconocidos por no profesionales.

RA10. Conocer los principios y técnicas de la interpretación jurídica.

RA13. Conocer los elementos básicos del sistema fiscal español y de las diferentes comunidades autónomas

Habilidades o destrezas:     

RA20. Planificar, organizar y controlar proyectos de gestión global o de las diferentes áreas funcionales de la empresa.

RA21. Aplicar políticas y prácticas orientadas a mejorar la eficacia y eficiencia de la gestión empresarial.

Competencias:

RA25. Utilizar conocimientos, destrezas y habilidades personales, sociales y metodológicas para emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de empresas y mercados.

RA26. Analizar y resolver problemas complejos relacionados con la gestión empresarial mediante la aplicación de conocimientos, habilidades y competencias adquiridas.

RA34. Aplicar de manera efectiva los conocimientos, las habilidades técnicas, las capacidades sociales y organizativas adquiridas en la titulación.

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Metodología

1. Exposición preliminar en el aula por parte del profesor de los conceptos básicos, con referencias al marco normativo y con resolución de sencillos ejemplos con los que se asegura la comprensión de los asuntos abordados.

2. Lectura y estudio personal. Resolución individual y en grupo de supuestos sencillos y más complejos.

3. Resolución en el aula de casos globales. Discusión de los efectos económicos de las diversas alternativas contables/fiscales.

4. Evaluación del grado de aprendizaje de los contenidos y de las competencias adquiridas.

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Evaluación

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Temario

Tema 1.

CONVENIO ECONÓMICO.

Criterios de armonización. Domicilio fiscal personas jurídicas.

Tema 2.

IMPUESTO DE SOCIEDADES. Cuestiones avanzadas.

• Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
• Concepto de pequeña empresa y microempresa
• Imputación temporal de ingresos: ventas a plazos o con precio aplazado
• Deducibilidad de la amortización. Libertad de amortización. Contratos de arrendamiento financiero
• Deducibilidad de las pérdidas por deterioro.
• Gastos fiscalmente no deducibles
• Limitación en la deducibilidad de determinados gastos financieros
• Reglas de valoración de transmisiones lucrativas y societarias
• Exención por reinversión
• Reducciones de la base imponible
• Tipos de gravamen. Cuotas. Tributación mínima
• Deducciones por incentivos. Normas de aplicación

Tema 3.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. Cuestiones avanzadas.

1. Régimen general:

• Concepto de empresario o profesional
• Operaciones no sujetas a IVA
• Exenciones en operaciones en el territorio de aplicación del impuesto.
• Devengo del IVA en entregas de bienes y prestaciones de servicios
• Base imponible. Modificaciones
• Sujeto pasivo en IVA
• Tipo de gravamen
• Deducciones. Limitaciones. Exclusiones. Regla de prorrata
• Regularización de deducciones por bienes de inversión

2. Regímenes especiales.

En particular:

• Régimen simplificado
• Régimen del recargo de equivalencia
• Régimen del criterio de caja

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Bibliografía

Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.

Material básico elaborado por el equipo docente.

Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del impuesto sobre sociedades. Reglamento del impuesto sobre sociedades (Decreto Foral 114/2017, de 20 de diciembre)

Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del impuesto sobre el valor añadido. Reglamento del impuesto sobre el valor añadido (Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo)

Manuales

- Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad: teoría y práctica. Editorial Tecnos

- Albi, E. Paredes, R. y Rodriguez, J.A. Sistema fiscal español II. Editorial Ariel

- Gonzalo y González, L. Sistema impositivo español. Editorial Dykinson

- Poveda, F. Sánchez, A y L. Gil. Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Editorial Aranzadi.

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Idiomas

Castellano.

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Lugar de impartición

Aulario. Campus de Arrosadia.

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