Universidad Pública de Navarra - Nafarroako Univertsitate Publikoa
Universidad Pública de Navarra
| Código: 172815 | Asignatura: PLANIFICACIÓN FINANCIERA Y FISCAL | ||||
| Créditos: 6 | Tipo: Optativa | Curso: 4 | Periodo: 1º S | ||
| Departamento: Gestión de Empresas | |||||
| Profesorado: | |||||
| LARREA GOÑI, MARIA PILAR (Resp) [Tutorías ] | |||||
Descripción/Contenidos
La asignatura consta de dos partes. La primera de ellas, con dos capítulos, desarrolla la imposición directa de las entidades jurídicas: impuesto de sociedades. El impuesto de sociedades grava la renta obtenida por las entidades mercantiles de forma directa.
La segunda parte, con tres capítulos, desarrolla la imposición indirecta que recae sobre las empresas: el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y los impuestos especiales. El IVA es el tributo indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servicios, el ITPAJD grava las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados y los impuestos especiales, gravan de forma indirecta consumos específicos de determinados bienes, así como la matriculación de determinados medios de transporte y el consumo de carbón.
Competencias genéricas
CG01. Capacidad de análisis y síntesis
CG02. Capacidad de organización y planificación
CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CG07. Capacidad para la resolución de problemas
CG08. Capacidad de tomar decisiones
CG09. Capacidad para trabajar en equipo
CG12. Habilidad en las relaciones personales
CG14. Capacidad crítica y autocrítica
CG15. Compromiso ético en el trabajo
CG17. Capacidad de aprendizaje autónomo
Competencias específicas
CE02. Identificar las fuentes de información económica relevante y su contenido
CE03. Derivar de los datos información relevante imposible de reconocer por no profesionales
CE07. Valorar a partir de los registros relevantes de información la situación y previsible evolución de una empresa.
CE10. Crear y dirigir un negocio en sus dimensiones clave.
CE12. Planificar, organizar y controlar proyectos en las distintas áreas funcionales de la empresa.
Resultados aprendizaje
R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral.
R14. Sistemas de apoyo a la dirección y las funciones de los mismos: planificación, análisis, diseño e implantación de los sistemas de información.
Metodología
1. Exposición preliminar en el aula por parte del profesor de los conceptos básicos, con referencias al marco normativo y con resolución de sencillos ejemplos con los que se asegura la comprensión de los asuntos abordados.
2. Lectura y estudio personal. Resolución individual y en grupo de supuestos sencillos y más complejos.
3. Resolución en el aula de casos globales. Discusión de los efectos económicos de las diversas alternativas contables/fiscales.
4. Evaluación del grado de aprendizaje de los contenidos y de las competencias adquiridas.
Evaluación
| Resultados de aprendizaje |
Actividad de evaluación |
Peso (%) | Carácter recuperable |
Nota mínima requerida |
|---|---|---|---|---|
| R07+R14 | EVALUACIÓN CONTINUA | 30% | NO | |
| R07+R14 | PRUEBAS ESCRITAS | 70% | SI | Nota mínima para que pondere en calificación final = 5 sobre 10 (3,5 si es sobre 7) |
Temario
Tema 1.
CONVENIO ECONÓMICO.
Criterios de armonización. Domicilio fiscal personas jurídicas.
Tema 2.
IMPUESTO DE SOCIEDADES. Cuestiones avanzadas.
- Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
- Concepto de pequeña empresa y microempresa
- Imputación temporal de ingresos: ventas a plazos o con precio aplazado
- Deducibilidad de la amortización. Libertad de amortización. Contratos de arrendamiento financiero
- Deducibilidad de las pérdidas por deterioro.
- Gastos fiscalmente no deducibles
- Limitación en la deducibilidad de determinados gastos financieros
- Reglas de valoración de transmisiones lucrativas y societarias
- Exención por reinversión
- Reducciones de la base imponible
- Tipos de gravamen. Cuotas. Tributación mínima
- Deducciones por incentivos. Normas de aplicación
Tema 3.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. Cuestiones avanzadas.
- Régimen general:
- Concepto de empresario o profesional
- Operaciones no sujetas a IVA
- Exenciones en operaciones en el territorio de aplicación del impuesto.
- Devengo del IVA en entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Base imponible. Modificaciones
- Sujeto pasivo en IVA
- Tipo de gravamen
- Deducciones. Limitaciones. Exclusiones. Regla de prorrata
- Regularización de deducciones por bienes de inversión
- Regímenes especiales.
En particular:
- Régimen simplificado
- Régimen del recargo de equivalencia
- Régimen del criterio de caja
Bibliografía
Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.
Material básico elaborado por el equipo docente.
Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del impuesto sobre sociedades. Reglamento del impuesto sobre sociedades (Decreto Foral 114/2017, de 20 de diciembre)
Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del impuesto sobre el valor añadido. Reglamento del impuesto sobre el valor añadido (Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo)
Manuales
- Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad: teoría y práctica. Editorial Tecnos
- Albi, E. Paredes, R. y Rodriguez, J.A. Sistema fiscal español II. Editorial Ariel
- Gonzalo y González, L. Sistema impositivo español. Editorial Dykinson
- Poveda, F. Sánchez, A y L. Gil. Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Editorial Aranzadi.