Universidad Pública de Navarra - Nafarroako Univertsitate Publikoa

Módulo/Materia

Esta asignatura, si bien puede cursarse de forma independiente, forma parte del programa de especialización con reto en Asesoría Financiera que integra las siguientes asignaturas:

• Finanzas internacionales
• Empresario y fiscalidad
• Activos financieros derivados
• Operaciones bancarias y del seguro

La superación del programa genera un hito en el expediente: "Programa de especialización en Asesoría Financiera".

Cursar este programa abre la opción de realizar prácticas curriculares de especialización en Asesoría Financiera de 24 ects en el semestre de primavera.

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Descripción/Contenidos

La asignatura consta de dos unidades. La primera de ellas, con cinco capítulos aborda los impuestos directos que se aplican a las personas físicas: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio. En el impuesto sobre la renta se profundiza en los regímenes aplicables al trabajador autónomo: estimación directa (normal y simplificada) y estimación objetiva.

La segunda de ellas, con dos capítulos, introduce las nociones básicas sobre el trabajador autónomo detallando los impuestos que le son de aplicación así como una descripción del régimen de la seguridad social de los trabajadores autónomos.

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Competencias genéricas

No aplica

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Competencias específicas

No aplica

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Resultados aprendizaje

Conocimientos o contenidos

RA01. Identificar las fuentes de información económica relevantes para la empresa y su contenido.

RA03. Derivar información relevante para la empresa a partir de datos que no pueden ser reconocidos por no profesionales.

RA13. Conocer los elementos básicos del sistema fiscal español y de las diferentes comunidades autónomas.

Habilidades o destrezas

RA24. Aplicar las matemáticas de las operaciones financieras.

Competencias

RA34. Aplicar de manera efectiva los conocimientos, las habilidades técnicas, las capacidades sociales y organizativas adquiridas en la titulación.

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Metodología

Metodología - Actividad	Horas Presenciales	Horas no presenciales
AF1: Sesiones expositivas.	30
AF2: Sesiones Prácticas	28	9
AF3: Realización de trabajos y ejercicios individuales o en grupo	2	34
AF4: Tutorías individualizadas o en grupos reducidos		4
AF5: Estudio autónomo		33
AF6: Exámenes o pruebas individuales		10
Total	60	90

 

 

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Evaluación

 

Resultados de aprendizaje	Actividad de evaluación	Peso (%)	Carácter recuperable	Nota mínima requerida
Todos	Pruebas teórico-prácticas individuales	20	SÍ	NO
Todos	APS (realización de video divulgativo)	20	NO	NO
Todos	Examen final.	60	Sí	NO

 

 

 

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Temario

1ª parte: Impuestos directos sobre personas físicas

1.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (I)

1.1. Aspectos generales: Sujeto pasivo, Hecho imponible

1.2. Rendimientos del trabajo personal

1.2.1. Dietas y asignaciones para gastos de viaje

1.2.2. Retribuciones en especie

1.2.3. Reducciones rendimientos íntegros

1.2.4. Planificación financiera y fiscal de las rentas del trabajo

2.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (II)

2.1. Rendimientos del capital

2.1.1. Arrendamientos

2.1.2. Tributación seguros de vida-ahorro

2.1.3. Planificación financiera y fiscal de las rentas del capital

2.2. Incrementos y disminuciones de patrimonio

2.2.1. Transmisión acciones con/sin cotización

2.2.2. Transmisión bienes inmuebles

2.2.3. Exención por reinversión

2.2.4. Planificación financiera y fiscal de las variaciones patrimoniales

3.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (III)

3.1. Rendimiento neto de actividades empresariales y profesionales

3.1.1. Modalidades de tributación, incompatibilidad, renuncia y revocación

3.2. Estimación directa normal: Ámbito de aplicación y Normas especiales

3.3. Estimación directa simplificada: Ámbito de aplicación y Normas especiales

3.4. Estimación directa especial: Ámbito de aplicación y Normas especiales

3.5. Planificación financiera: ¿qué estimación directa conviene elegir?

4.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (IV)

4.1. Base imponible: parte general y parte especial

4.1.1. Integración y compensación de rentas

4.2. Base liquidable: parte general y parte especial del ahorro

4.2.1. Aportaciones a sistemas de previsión social

4.2.2. Pensiones compensatorias

4.2.3. Compensación bases liquidables negativas

4.3. Cuota íntegra

4.3.1. Escala de gravamen general y especial

4.3.2. Especial consideración de las anualidades por alimentos

4.4. Deducciones de la cuota

4.4.1. Inversión vivienda habitual: regímenes transitorios.

4.4.2. Inversión empresarios y profesionales: activos fijos nuevos, creación de empleo

4.5. Retenciones y otros pagos a cuenta

4.6. Planificación financiera y fiscal de las deducciones.

5.- Impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas.

5.1. Sujeto pasivo y ámbito de aplicación.

5.2. Hecho Imponible

5.3. Base imponible: Reglas de valoración

5.4. Base liquidable

5.5. Cuota íntegra: especial consideración límite conjunto con IRPF

2ª parte: El trabajador autónomo

6.- El trabajador autónomo: primeros pasos

6.1. ¿Quién puede darse de alta como autónomo?

6.2. Alta en el Impuesto de Actividades Económicas

6.3. Obligaciones contables y fiscales

7.- El trabajador autónomo: régimen especial de trabajadores autónomos

7.1. Campo de aplicación

7.2. ¿Quiénes están incluidos?

7.3. Bases y tipos de cotización.

7.4. Sistema especial para trabajadores por cuenta propia agrarios

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Bibliografía

Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.

• Material básico elaborado por el equipo docente.
• Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio.
• Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo.
• Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social.
• Ley 18/2007, de 4 de julio, por la que se procede a la integración de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.

Manuales complementarios
- Albi, E. Paredes, R. y Rodriguez, J.A.: Sistema fiscal español I y II. Editorial Ariel 2023 (14ª edición).
- Portillo Navarro, M.J.: Manual de Fiscalidad: Teoría y práctica. Editorial Tecnos 2023 (15ª edición).

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Idiomas

Castellano.

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Lugar de impartición

Aula y despacho de profesor. Campus Arrosadia.

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