Universidad Pública de Navarra - Nafarroako Univertsitate Publikoa
Universidad Pública de Navarra
| Código: 172604 | Asignatura: SISTEMA FISCAL DE LA EMPRESA | ||||
| Créditos: 6 | Tipo: Obligatoria | Curso: 3 | Periodo: 2º S | ||
| Departamento: Economía | |||||
| Profesorado: | |||||
| HERNAIZ CARTAGENA, JAVIER [Tutorías ] | ZABALETA ARREGUI, IDOYA (Resp) [Tutorías ] | ||||
| ALBISTUR LECEA, JAVIER FERNANDO [Tutorías ] | |||||
Descripción/Contenidos
Elementos básicos del sistema fiscal español. Ley General Tributaria y sistema fiscal foral. Convenio económico entre el Estado y Navarra. Fiscalidad de la Hacienda Local. Imposición directa. Liquidación IRPF, impuesto sobre sucesiones y donaciones e impuesto de sociedades. Impuestos indirectos. Liquidación IVA e impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Impuestos especiales y aduaneros.
Resultados aprendizaje
RA01: Identificar las fuentes de información económica relevantes para la empresa y su contenido.
RA02: Entender las instituciones económicas como resultado y aplicación de representaciones teóricas o formales acerca de cómo funciona la economía.
RA13. Conocer los elementos básicos del sistema fiscal español y de las diferentes comunidades autónomas.
RA25: Utilizar conocimientos, destrezas y habilidades personales, sociales y metodológicas para emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de empresas y mercados.
Metodología
Sesiones teóricas
Sesiones prácticas: Realización de ejercicios presenciales de manera individual, realización de ejercicios presenciales de manera grupal y prácticas informáticas
Preparación de trabajos o ejercicios individuales
Preparación de trabajos o ejercicios en grupo
Tutorías individualizadas o en grupos reducidos
Estudio personal
Realización de examen
Evaluación
| Resultados de aprendizaje |
Actividad de evaluación |
Peso (%) | Carácter recuperable |
Nota mínima requerida |
|---|---|---|---|---|
| Entrega de prácticas | 30 | Sí | 4/10 | |
| Práctica informática | 30 | Sí | 3/10 | |
| Examen | 40 | Sí | 4/10 |
Temario
1ª PARTE. Elementos Básicos del Sistema Fiscal Español y la Ley General Tributaria
TEMA 1. ELEMENTOS ESENCIALES DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
- Concepto y clases de tributos
- Financiación de las CCAA
- Regímenes forales
- Regímenes especiales por situación geográfica
- Financiación de las Haciendas Locales
2ª PARTE: Imposición de la persona jurídica
TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
- Transmisiones patrimoniales onerosas
- Operaciones societarias
- Actos jurídicos documentados
TEMA 3. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Naturaleza, ámbito espacial
- Sujeto pasivo
- Exenciones
- La base imponible: concepto, amortización deducible, régimen fiscal de los arrendamientos financieros, correcciones de valor y provisiones
- Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
- Reglas de valoración, operaciones vinculadas y subcapitalización
- Cuota íntegra, deducciones y bonificaciones.
TEMA 4. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Concepto y naturaleza
- Exenciones
- Base imponible: operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones
- Las deducciones
- Reglas de prorrata
- Deducciones
- Regímenes especiales: Voluntarios y Obligatorios
3ª PARTE: Imposición de la persona física
TEMA 5. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
- Transmisiones mortis causa
- Transmisiones inter vivos
TEMA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- Naturaleza, objeto y ámbito
- El sujeto pasivo
- La tributación conjunta
- Base imponible
- Los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital, los rendimientos de actividades empresariales o profesionales y los incrementos y disminuciones patrimoniales
- Base liquidable, cuotas y deuda tributaria
- Manejo del simulador IRPF foral
Programa de prácticas experimentales
-Simulador de plusvalías
-Programa de ayuda del Impuesto de Sociedades de la Hacienda Foral de Navarra
-Programa de ayuda del IVA de la Hacienda Foral de Navarra
-Simulador IRPF de Régimen Foral de Navarra
Bibliografía
Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.
Bibliografía básica:
- Manual teórico renta de la Hacienda Foral de Navarra.
Bibliografía complementaria:
- Albi, E. Paredes, R. y J.A. Rodríguez (2024). Sistema fiscal español I. Ariel Economía.
- Gabinete Jurídico del CEF. Guía Fiscal 2024. Editorial Centro de Estudios Financieros (CEF)