Universidad Pública de Navarra - Nafarroako Univertsitate Publikoa

Módulo/Materia

ASESORÍA LABORAL DE EMPRESAS/DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS/DERECHO

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Descripción/Contenidos

A través de esta asignatura se pretende que el alumno conozca: el origen histórico del régimen financiero y tributario de Navarra, aspecto fundamental para entender el porqué del actual sistema financiero y tributario de Navarra; los fundamentos de las relaciones económico-financieras entre el Estado y Navarra, que se articulan a través del Convenio Económico; sepa determinar cuándo una persona o entidad deben tributar a la Hacienda foral navarra, a otra Comunidad Autónoma o al Estado por un determinado tributo; las principales diferencias normativas entre el Estado y Navarra en materia tributaria; por ultimo, elemntos básicos que vertebran la fiscalidad internacional, así como las caracterísiticas principales de los convenios para corregir la doble imposición.

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Competencias genéricas

Capacidad de análisis y síntesis (G1)

Resolución de problemas (G7)

Trabajo en equipo (G9)

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Competencias específicas

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Resultados aprendizaje

Redactar escritos y realizar exposiciones orales utilizando con fluidez el lenguaje jurídico
Conocer las bases de datos jurídicas y los programas informáticos de autoliquidaciones.
Seleccionar y priorizar la información más relevante en el ámbito de cada materia implicada
Resolver problemas y casos prácticos relacionados con cada materia aplicando los conocimientos teóricos a la práctica

Decidir sobre los problemas que se planteen en cada materia
Conocer el marco normativo de cada una de las asignaturas implicadas y resolver supuestos concretos. En concreto conocer y comprender el ordenamiento financiero y tributario español, en particular en su aplicación a las organizaciones empresariales.

Realizar y/o resolver supuestos de planificación fiscal internacional y conocer la estructura de los Convenios de Doble Imposición.

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Metodología

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Idiomas

Castellano

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Evaluación

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Temario

Lección 1: El régimen tributario de Navarra en el marco constitucional.
1. Antecedentes históricos y evolución.
2. Constitución y Haciendas Forales: la Disposición Adicional Primera de la Constitución. El respeto de los derechos históricos.
3. Las relaciones financieras entre el Estado y Navarra en la LORAFNA: artículo 45.3. El Convenio Económico como norma básica reguladora de esas relaciones.
4. El Convenio Económico de 31 de julio de 1990. Sus modificaciones posteriores. Naturaleza jurídica y normas para la modificación del Convenio.

Lección 2: Las potestades tributarias de Navarra y los criterios generales de armonización del poder tributario de Navarra.
1. Naturaleza del poder tributario de Navarra.
2. Las manifestaciones del poder tributario foral: poder normativo, gestor y recaudatorio.
3. Influencia de los principios tributarios y de la normativa de régimen común en el ordenamiento tributario foral: especial referencia a la jurisprudencia del Tribunal Constitucional.
4. El poder tributario de las Corporaciones Locales de Navarra: competencias de la Comunidad Foral para el establecimiento del sistema tributario: los artículos 46 de la LORAFNA y 42 del Convenio.
5. Los criterios generales de armonización como límites al ejercicio del poder tributario de la Comunidad Foral.
6. La adecuación del ordenamiento tributario foral a la Ley General Tributaria. La codificación de la parte general del Derecho Tributario navarro: la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria.
7. La presión fiscal global del sistema tributario navarro en relación con el estatal.
8. La integración de España en la Unión Europea: exigencias de armonización e incidencia del Derecho comunitario sobre el poder tributario de Navarra.
9. El artículo 157.2 de la Constitución y su incidencia sobre el poder tributario de Navarra.

Lección 3: Ambito espacial y puntos de conexión del poder tributario de la Comunidad Foral.
1. Los criterios de sujeción al poder tributario navarro: domicilio fiscal. El cambio de domicilio fiscal.
2. Criterios de sujeción y ámbito de aplicación de la normativa foral: distinción.
3. Los puntos de conexión y su relación con las distintas manifestaciones del poder tributario navarro.

Lección 4: El sistema tributario de la Comunidad Foral: normas de gestión y procedimiento.
1. La gestión tributaria en Navarra: su configuración en la Ley Foral General Tributaria.
2. La liquidación de los tributos en el Derecho fiscal navarro. Diferencias con la normativa estatal.
3. El procedimiento de inspección de los tributos. Diferencias con el establecido por la normativa estatal.
4. El procedimiento de recaudación de los tributos. Diferencias con el regulado por la normativa estatal.
5. Las deficiencias en el Derecho Penal Tributario: la integración del delito fiscal a través de la normativa foral y los problemas de determinación cuantitativa de la cuota.
6. Normativa reguladora de las infracciones y sanciones en el ordenamiento tributario navarro. Diferencias con la normativa estatal.
7. Los procedimientos de revisión en materia tributaria. Particularidades de la normativa navarra.

Lección 5: El sistema tributario de la Comunidad Foral: Impuestos directos (I).
1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: criterios de sujeción.
2. El Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Diferencias con la Ley 35/2006, de 28 de noviembre.
3. Competencias de la Comunidad Foral de Navarra en relación con los ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Examen de los artículos 9 a 16 del Convenio económico.
4. El Impuesto sobre el Patrimonio: exacción por la Comunidad Foral. La Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio; diferencias con la Ley 19/1991, de 6 de junio.

Lección 6: El sistema tributario de la Comunidad Foral: Impuestos directos ( y II).
1. El Impuesto sobre Sociedades: criterios de sujeción. Examen de los distintos puntos de conexión: domicilio fiscal, volumen y lugar de realización de las operaciones.
2. La Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades; diferencias con el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.
3. Gestión e inspección del Impuesto: particular referencia a los ingresos a cuenta y a las reglas de tributación previstas para determinados regímenes especiales del Impuesto.
4. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes: normativa aplicable y exacción del Impuesto. Rentas obtenidas en territorio navarro por residentes en el extranjero. Régimen de los pagos a cuenta.
5. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
6. El Decreto Foral Legislativo 250/2002, de 16 de diciembre, por el que se aprueba el Texto refundido de las disposiciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; diferencias con la Ley 29/1987, de 18 de diciembre.

Lección 7: El sistema tributario de la Comunidad Foral: Impuestos indirectos.
1. El Impuesto sobre el Valor Añadido: examen de los puntos de conexión. El poder tributario normativo de la Comunidad Foral en relación con el IVA: examen del art. 32 del Convenio.
2. La gestión e inspección del IVA en caso de tributación a ambas Administraciones.
3. Los Impuestos Especiales: los puntos de conexión. El poder tributario normativo de la Comunidad Foral en relación con los Impuestos especiales; examen del art. 35 del Convenio.
4. La peculiaridad de los Decretos Forales provisionales de modificación de las Leyes Forales del IVA y de los Impuestos Especiales.
5. El impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.
6. El Impuesto sobre Primas de Seguros.
7. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: los puntos de conexión. El poder tributario normativo de la Comunidad Foral: examen de los límites del art. 38.2 del Convenio.
8. El Decreto Foral Legislativo 129/1999, de 26 de abril, por el que se aprueban las disposiciones del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; diferencias con el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre.
9. Tributos sobre el juego.
10.Tasas, precios públicos y exacciones reguladoras de precios.

Lección 8: El sistema tributario de la Comunidad Foral: otras disposiciones
1. Las Haciendas Locales en el Convenio. La Ley Foral 2/1995, de 10 de marzo, de Haciendas Locales de Navarra; diferencias con la Ley 39/1988.
2. Normas de gestión y procedimiento en el Convenio Económico.
3. Órganos de coordinación y de resolución de discrepancias entre Navarra y el Estado: la Junta Arbitral y la Comisión Coordinadora.

Lección 9. Concepto, contenido y fuentes del Derecho fiscal internacional.

1. Concepto y contenido del Derecho fiscal internacional.

2. Los tratados internacionales.

3. El Derecho de la Unión Europea.

Lección 10. Criterios de sujeción en la imposición directa.

1. Criterios en la imposición sobre la renta de personas físicas.

2. Criterios en la imposición sobre la renta de sociedades.

3. Criterios en otros impuestos.

Lección 11. Los problemas de doble imposición y las medidas para corregirla.

1. Concepto.

2. Métodos para evitar la doble imposición.

Lección 12. Limitaciones al podre tributario derivados de los convenios y del Ordenamiento de la Unión Europea.

Lección 13. Resolución de conflictos y cooperación entre administraciones fiscales.

1. Procedimientos de resolución.

2. Intercambio de información.

Lección 14. Planificación fiscal internacional y medidas antielusión.

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Bibliografía

Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.

No existe ningún manual específico que se adapte a todo el programa. De este modo, las explicaciones que se faciliten en clase se convierten en elemento fundamental para comprender y conocer el contenido de la asignatura.

No obstante, existen algunas obras que nos permitirán preparar partes concretas del programa:

Bibliografía genérica:

- DE LA HUCHA CELADOR, Fernando; ÁLVAREZ ERVITI, Miguel; y AMATRIAIN CÍA, Ignacio: "Manual de Derecho Tributario de Navarra", Gobierno de Navarra, Pamplona, 2005. Comprende la parte especial del Derecho Tributario de Navarra. Como no se ha reeditado desde esa fecha, colgaremos en "Mi Aulario"  el material legislativo y jurisprudencial vigente.

- FALCÓN Y TELLA, Ramón; PULIDO GUERRA, Elvira. "Derecho Fiscal Internacional", Marcial Pons, ult. edición.

Bibliografía específica:

- DE LA HUCHA CELADOR, Fernando: "Introducción al régimen jurídico de las Haciendas Forales", Editorial Civitas, Madrid, 1995. Téngase en cuenta, no obstante, que el citado manual no recoge las modificaciones operadas en el Convenio a partir de 1998.

- DE LA HUCHA CELADOR, Fernando; y AMATRIAIN CÍA, Ignacio: "Manual de Derecho Financiero y Tributario de las Haciendas Locales de Navarra", Gobierno de Navarra, Pamplona, 2008.

- LANG, Michael: "Introduction to the Law of Double Taxation Conventions", Linde, ultima edición.

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Lugar de impartición

Aulario Universidad Pública de Navarra

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