Universidad Pública de Navarra



Año Académico: 2023/2024 | Otros años:  2022/2023  |  2021/2022  |  2020/2021  |  2019/2020 
Graduado o Graduada en Administración y Dirección de Empresas por la Universidad Pública de Navarra
Código: 172717 Asignatura: EMPRESARIO Y FISCALIDAD
Créditos: 6 Tipo: Optativa Curso: 4 Periodo: 1º S
Departamento: Gestión de Empresas
Profesorado:
CARRASCO DEL AMO, FERNANDO (Resp)   [Tutorías ]

Partes de este texto:

 

Módulo/Materia

Es asignatura optativa, no incluida dentro de las optativas de mención.

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Competencias genéricas

CG01. Capacidad de análisis y síntesis

CG02. Capacidad de organización y planificación

CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa

CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas

CG07. Capacidad para la resolución de problemas

CG08. Capacidad de tomar decisiones

CG09. Capacidad para trabajar en equipo

CG12. Habilidad en las relaciones personales

CG14. Capacidad crítica y autocrítica

CG15. Compromiso ético en el trabajo

CG17. Capacidad de aprendizaje autónomo

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Competencias específicas

CE02. Identificar las fuentes de información económica relevante y su contenido

CE03. Derivar de los datos información relevante imposible de reconocer por no profesionales

CE07. Valorar a partir de los registros relevantes de información la situación y previsible evolución de una empresa

CE10. Crear y dirigir un negocio en sus dimensiones clave

CE12. Planificar, organizar y controlar proyectos en las distintas áreas funcionales de la empresa

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Resultados aprendizaje

R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral

R14. Sistemas de apoyo a la dirección y las funciones de los mismos: planificación, análisis, diseño e implantación de información.

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Metodología

  • Exposición preliminar en el aula por parte del profesor de los conceptos básicos, con referencias al marco normativo y con resolución de sencillos ejemplos con los que se asegura la comprensión de los asuntos abordados.
  • Lectura y estudio personal. Resolución individual y en grupo de supuestos sencillos y más complejos.
  • Resolución en el aula de casos globales.
  • Evaluación del grado de aprendizaje de los contenidos y de las competencias adquiridas.

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Relación actividades formativas-competencias/resultados de aprendizaje

Competencia Actividad formativa
CG01, CG02, CG03 A-1 Clases expositivas/participativas
CG06, CG07, CG08, CE02, CE07 A-2 Prácticas
CG01, CG02, CG03, CG14, CE02 A-3 Debates, puestas en común, tutoría de grupos
CG09, CG12, CG15; CE02, CE10, CE12 A-4 Elaboración trabajo
CG01, CG02,  A-5 Lecturas de material
CG01, CG02, CG17,   A-6 Estudio individual
CG03, CG07, CE02, CE03 A-7 Exámenes, pruebas de evaluación
CG02, CG03 A-8 Tutorías individuales

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Idiomas

Castellano.

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Evaluación

 

Resultados de
aprendizaje
Actividad de
evaluación
Peso (%) Carácter
recuperable
Nota mínima
requerida
R07 y R14 Pruebas teórico-prácticas realizadas en el aula durante el periodo de docencia. 20 SÍ, en prueba de recuperación NO
R07 y R14 Trabajo en grupo: Resolución y defensa en el aula de un caso de IRPF y Patrimonio utilizando el programa Renta de Gobierno de Navarra. Se constituirán para ello grupos de trabajo. Se valorará la correcta resolución del ejercicio junto con los comentarios que se realicen del mismo y la interacción entre los miembros del equipo. 20 NO NO
R07 y R14 Examen final. 60 Sí, en prueba de recuperación NO

 

 

 

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Contenidos

La asignatura consta de dos unidades. La primera de ellas, con cinco capítulos aborda los impuestos directos que se aplican a las personas físicas: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio. En el impuesto sobre la renta se profundiza en los regímenes aplicables al trabajador autónomo: estimación directa (normal y simplificada) y estimación objetiva.

La segunda de ellas, con dos capítulos, introduce las nociones básicas sobre el trabajador autónomo detallando los impuestos que le son de aplicación así como una descripción del régimen de la seguridad social de los trabajadores autónomos.

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Temario

1ª parte: Impuestos directos sobre personas físicas

1.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (I)

1.1. Aspectos generales: Sujeto pasivo, Hecho imponible

1.2. Rendimientos del trabajo personal

1.2.1. Dietas y asignaciones para gastos de viaje

1.2.2. Retribuciones en especie

1.2.3. Reducciones rendimientos íntegros

1.2.4. Planificación financiera y fiscal de las rentas del trabajo

2.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (II)

2.1. Rendimientos del capital

2.1.1. Arrendamientos

2.1.2. Tributación seguros de vida-ahorro

2.1.3. Planificación financiera y fiscal de las rentas del capital

2.2. Incrementos y disminuciones de patrimonio

2.2.1. Transmisión acciones con/sin cotización

2.2.2. Transmisión bienes inmuebles

2.2.3. Exención por reinversión

2.2.4. Planificación financiera y fiscal de las variaciones patrimoniales

3.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (III)

3.1. Rendimiento neto de actividades empresariales y profesionales

3.1.1. Modalidades de tributación, incompatibilidad, renuncia y revocación

3.2. Estimación directa normal: Ámbito de aplicación y Normas especiales

3.3. Estimación directa simplificada: Ámbito de aplicación y Normas especiales

3.4. Estimación directa especial: Ámbito de aplicación y Normas especiales

3.5. Planificación financiera: ¿qué estimación directa conviene elegir?

4.- El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuestiones avanzadas (IV)

4.1. Base imponible: parte general y parte especial

4.1.1. Integración y compensación de rentas

4.2. Base liquidable: parte general y parte especial del ahorro

4.2.1. Aportaciones a sistemas de previsión social

4.2.2. Pensiones compensatorias

4.2.3. Compensación bases liquidables negativas

4.3. Cuota íntegra

4.3.1. Escala de gravamen general y especial

4.3.2. Especial consideración de las anualidades por alimentos

4.4. Deducciones de la cuota

4.4.1. Inversión vivienda habitual: regímenes transitorios.

4.4.2. Inversión empresarios y profesionales: activos fijos nuevos, creación de empleo

4.5. Retenciones y otros pagos a cuenta

4.6. Planificación financiera y fiscal de las deducciones.

5.- Impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas.

5.1. Sujeto pasivo y ámbito de aplicación.

5.2. Hecho Imponible

5.3. Base imponible ¿ Reglas de valoración

5.4. Base liquidable

5.5. Cuota íntegra: especial consideración límite conjunto con IRPF

2ª parte: El trabajador autónomo

6.- El trabajador autónomo: primeros pasos

6.1. ¿Quién puede darse de alta como autónomo?

6.2. Alta en el Impuesto de Actividades Económicas

6.3. Obligaciones contables y fiscales

7.- El trabajador autónomo: régimen especial de trabajadores autónomos

7.1. Campo de aplicación

7.2. ¿Quiénes están incluidos?

7.3. Bases y tipos de cotización.

7.4. Sistema especial para trabajadores por cuenta propia agrarios

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Bibliografía

Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.


  • Material básico elaborado por el equipo docente.
  • Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio.
  • Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo.
  • Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social.
  • Ley 18/2007, de 4 de julio, por la que se procede a la integración de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.

Manuales complementarios
- Albi, E. Paredes, R. y Rodriguez, J.A.: Sistema fiscal español I y II. Editorial Ariel 2022 (13ª edición).
- Portillo Navarro, M.J.: Manual de Fiscalidad: Teoría y práctica. Editorial Tecnos 2022 (14ª edición).

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Lugar de impartición

Aula y despacho de profesor. Campus Arrosadia.

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