Universidad Pública de Navarra - Nafarroako Univertsitate Publikoa

Descripción/Contenidos

La asignatura consta de dos partes.

• La primera de ellas, con dos capítulos, desarrolla la imposición directa de las entidades jurídicas: impuesto de sociedades. El impuesto de sociedades grava la renta obtenida por las entidades mercantiles de forma directa.
• La segunda parte, con tres capítulos, desarrolla la imposición indirecta que recae sobre las empresas: el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y los impuestos especiales. El IVA es el tributo indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servicios, el ITPAJD grava las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados y los impuestos especiales, gravan de forma indirecta consumos específicos de determinados bienes, así como la matriculación de determinados medios de transporte y el consumo de carbón.

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Descriptores

La asignatura tiene como principal objetivo el conocimiento teórico-práctico del ordenamiento tributario dentro del ámbito empresarial.
Y en particular el conocimiento de la liquidación de impuestos, tanto directos como indirectos, que tienen repercusión económica en el mundo de la empresa. El alumno debe tener conocimientos de contabilidad financiera y especialmente del sistema fiscal de la empresa (código asignatura 172604)

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Competencias genéricas

CG01. Capacidad de análisis y síntesis
CG02. Capacidad de organización y planificación
CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CG07. Capacidad para la resolución de problemas
CG08. Capacidad de tomar decisiones
CG09. Capacidad para trabajar en equipo
CG12. Habilidad en las relaciones personales
CG14. Capacidad crítica y autocrítica
CG15. Compromiso ético en el trabajo
CG17. Capacidad de aprendizaje autónomo

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Competencias específicas

CE02. Identificar las fuentes de información económica relevante y su contenido
CE03. Derivar de los datos información relevante imposible de reconocer por no profesionales
CE07. Valorar a partir de los registros relevantes de información la situación y previsible evolución de una empresa.
CE10. Crear y dirigir un negocio en sus dimensiones clave.
CE12. Planificar, organizar y controlar proyectos en las distintas áreas funcionales de la empresa.

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Resultados aprendizaje

R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho civil, mercantil, fiscal y laboral

R14. Sistemas de apoyo a la dirección y las funciones de los mismos: planificación, análisis, diseño e implantación de los sistemas de información

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Metodología

1. Exposición preliminar en el aula por parte del profesor de los conceptos básicos, con referencias al marco normativo y con resolución de sencillos ejemplos con los que se asegura la comprensión de los asuntos abordados.
2. Lectura y estudio personal. Resolución individual y en grupo de supuestos sencillos y más complejos.
3. Resolución en el aula de casos globales. Discusión de los efectos económicos de las diversas alternativas contables.
4. Evaluación del grado de aprendizaje de los contenidos y de las competencias adquiridas.

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Idiomas

Castellano.

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Evaluación

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Temario

1ª PARTE: IMPOSICIÓN DIRECTA

 El impuesto sobre la renta de sociedades

1. Regulación normativa

2. Naturaleza y ámbito de aplicación

3. Hecho imponible. Actividad económica. Entidad patrimonial. Exenciones

4. Contribuyentes. Residencia fiscal

5. Período impositivo y devengo del impuesto

6. Esquema liquidatorio

7. Base imponible. Ingresos computables. Gastos deducibles y no deducibles. Reducción de bases liquidables negativas y por dotación a la reserva especial para inversiones.

8. Tipos de gravamen. Cuota íntegra. Cuota líquida. Cuota efectiva. Tributación mínima. Bonificaciones y deducciones.

9. Retenciones y pagos fraccionados

10. Gestión del impuesto

11. Regímenes especiales

2ª PARTE: IMPOSICIÓN INDIRECTA

2.- El impuesto sobre el valor añadido

2.1. Regulación normativa

2.2. Esquema liquidatorio

2.3. Naturaleza y ámbito de aplicación

2.4. Composición del hecho imponible. Operaciones no sujetas. Exenciones

2.5. Devengo y lugar de realización del hecho imponible.

2.6. Sujetos pasivos.

2.7. Deducción y devolución

2.8. Base imponible. Tipo impositivo.

2.9 Gestión del impuesto

2.10 Regímenes especiales

3.- El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.

3.1. Regulación normativa

3.2. Transmisiones patrimoniales onerosas. Análisis del hecho imponible. Exenciones. Devengo. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipos de gravamen. Cuota tributaria. Gestión

3.3. Operaciones societarias. Análisis del hecho imponible. Exenciones. Devengo. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipos de gravamen. Cuota tributaria. Gestión

3.4. Actos jurídicos documentados. Análisis del hecho imponible. Exenciones. Devengo. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipos de gravamen. Cuota tributaria. Gestión

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Bibliografía

Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.

Material básico elaborado por el equipo docente.
Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del impuesto sobre sociedades. Reglamento del impuesto sobre sociedades (Decreto Foral 114/2017, de 20 de diciembre)
Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del impuesto sobre el valor añadido. Reglamento del impuesto sobre el valor añadido (Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo)
Texto refundido del ITPAJD (DFL 129/1999, de 26 de abril). Reglamento del impuesto
Manuales
- Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad Española: teoría y práctica. Editorial Tecnos
- Albi, E. Paredes, R. y J.A. Rodriguez. Sistema fiscal español I y II. Editorial Ariel
- Gonzalo y González, L. Sistema impositivo español. Editorial Dykinson
- Poveda, F. Sánchez, A y L. Gil. Sistema fiscal. Editorial Aranzadi.

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Lugar de impartición

Campus Arrosadia.

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