Universidad Pública de Navarra



Año Académico: 2014/2015 | Otros años:  2019/2020  |  2018/2019  |  2017/2018  |  2016/2017  |  2015/2016 
Graduado o Graduada Internacional en Administración y Dirección de Empresas/Graduado o Graduada Internacional en Economía por la Universidad Pública de Navarra
Código: 176835 Asignatura: PLANIFICACIÓN FINANCIERA Y FISCAL
Créditos: 6 Tipo: Optativa Curso: 5 Periodo: 2º S
Departamento: Gestión de Empresas
Profesores
LARREA GOÑI, MARIA PILAR

Partes de este texto:

 

Descriptores

La asignatura tiene como principal objetivo el conocimiento teórico-práctico del ordenamiento tributario dentro del ámbito empresarial.
Y en particular el conocimiento de la liquidación de impuestos, tanto directos como indirectos, que tienen repercusión económica en el mundo de la empresa. El alumno debe tener conocimientos de contabilidad financiera y especialmente del sistema fiscal de la empresa (código asignatura 172604)

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Competencias genéricas

CG01. Capacidad de análisis y síntesis
CG02. Capacidad de organización y planificación
CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CG07. Capacidad para la resolución de problemas
CG08. Capacidad de tomar decisiones
CG09. Capacidad para trabajar en equipo
CG12. Habilidad en las relaciones personales
CG14. Capacidad crítica y autocrítica
CG15. Compromiso ético en el trabajo
CG17. Capacidad de aprendizaje autónomo

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Competencias específicas

 CE02. Identificar las fuentes de información económica relevante y su contenido
CE03. Derivar de los datos información relevante imposible de reconocer por no profesionales
CE07. Valorar a partir de los registros relevantes de información la situación y previsible evolución de una empresa.
CE10. Crear y dirigir un negocio en sus dimensiones clave.
CE12. Planificar, organizar y controlar proyectos en las distintas áreas funcionales de la empresa.

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Metodología

1. Exposición preliminar en el aula por parte del profesor de los conceptos básicos, con referencias al marco normativo y con resolución de sencillos ejemplos con los que se asegura la comprensión de los asuntos abordados.
2. Lectura y estudio personal. Resolución individual y en grupo de supuestos sencillos y más complejos.
3. Resolución en el aula de casos globales. Discusión de los efectos económicos de las diversas alternativas contables.
4. Evaluación del grado de aprendizaje de los contenidos y de las competencias adquiridas.

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Relación actividades formativas-competencias

1. Exposición en el aula
2. Estudio individual
3. Resolución y presentación de ejercicios individuales y en grupo
4. Exposición y debates sobre lecturas seleccionadas.

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Evaluación

Evaluación continua: 30%. Pruebas escritas: 70%. Únicamente tendrá la consideración de
actividad recuperable la parte de pruebas escritas.
Requisitos mínimos de evaluación:
Examen final: para presentación; ninguno. Para aprobar la asignatura, calificación mínima de 4
sobre 10 (2,8 si se calcula sobre 7)
Prueba de recuperación: para presentación, haber intentado superar previamente sin éxito la
asignatura. A tal efecto se entenderá la obtención de una puntuación mínima de 1 sobre 3 en la
evaluación continua. Para aprobar la asignatura, mismo requisito que en examen final.
La relación detallada de actividades a evaluar se resume de la siguiente forma:
Evaluación continua (30%): Asistencia activa a clase, participación, actitud constructiva y
positiva: 10%
Entrega de los casos prácticos y actividades propuestos de forma periódica: 20%
Realización de exámen (70%): se llevará a cabo una prueba final en el período de evaluación final.

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Contenidos

 La asignatura consta de dos partes. La primera de ellas, con dos capítulos, desarrolla la
imposición directa de las entidades jurídicas: impuesto de sociedades . El impuesto de sociedades grava la renta obtenida por las entidades
mercantiles de forma directa .
La segunda parte, con tres capítulos, desarrolla la imposición indirecta que recae sobre las
empresas: el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y
actos jurídicos documentados y los impuestos especiales. El IVA es el tributo indirecto que
recae sobre el consumo de bienes y servicios, el ITPAJD grava las transmisiones patrimoniales
onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados y los impuestos
especiales, gravan de forma indirecta consumos específicos de determinados bienes, así como la
matriculación de determinados medios de transporte y el consumo de carbón.

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Temario

1ª PARTE: IMPOSICIÓN DIRECTA

1.- El impuesto sobre la renta de sociedades

1.1. Regulación normativa
1.2. Naturaleza y ámbito de aplicación
1.3. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción. Exenciones
1.4. Sujeto pasivo. Residencia fiscal
1.5 Período impositivo y devengo del impuesto
1.6 Esquema liquidatorio
1.7 Base imponible. Ingresos computables. Gastos deducibles y no deducibles.
Incrementos y disminuciones de patrimonio. Compensación de bases imponibles
negativas.
1.8 Tipo de gravamen. Cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida
1.9 Retenciones y pagos fraccionados
1.10 Gestión del impuesto
1.11 Regímenes especiales

2ª PARTE: IMPOSICIÓN INDIRECTA

3.- El impuesto sobre el valor añadido
3.1. Regulación normativa
3.2. Esquema liquidatorio
3.3. Naturaleza y ámbito de aplicación
3.4. Composición del hecho imponible. Operaciones no sujetas. Exenciones
3.5. Devengo y lugar de realización del hecho imponible.
3.6. Sujetos pasivos.
3.7. Deducción y devolución
3.8. Base imponible. Tipos de gravamen
3.9 Gestión del impuesto
3.10 Regímenes especiales

4.- El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.
4.1. Regulación normativa
4.2. Transmisiones patrimoniales onerosas. Análisis del hecho imponible.
Exenciones. Devengo. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipos de gravamen. Cuota
tributaria. Gestión
4.3. Operaciones societarias. Análisis del hecho imponible. Exenciones. Devengo.
Sujetos pasivos. Base imponible. Tipos de gravamen. Cuota tributaria. Gestión
4.4. Actos jurídicos documentados. Análisis del hecho imponible. Exenciones.
Devengo. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipos de gravamen. Cuota tributaria.
Gestión

5.- Los impuestos especiales
5.1. Naturaleza, legislación básica y clasificación
5.2. Impuestos especiales de fabricación
5.3. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte

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Bibliografía

Acceda a la bibliografía que su profesor ha solicitado a la Biblioteca.


Material básico elaborado por el equipo docente.
Ley Foral 27/1996, de 30 de diciembre, del impuesto sobre sociedades. Reglamento
Texto refundido de la Ley del IRNR (RDL 5/2004, de 5 de marzo) para territorio común.
Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del impuesto sobre el valor añadido. Reglamento
Texto refundido del ITPAJD (DFL 129/1999, de 26 de abril). Reglamento del impuesto
Ley Foral 20/1992, de 30 de diciembre, de impuestos sociales.

Manuales
- Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad Española: teoría y práctica. Editorial Tecnos
- Albi, E. Paredes, R. y J.A. Rodriguez. Sistema fiscal español I y II. Ariel Economía
- Gonzalo y González, L. Sistema impositivo español. Editorial Dykinson
- Poveda, F. Sánchez, A y L. Gil. Sistema fiscal. Editorial Aranzadi.

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Lugar de impartición

Campus Arrosadia

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