Código: 175705 | Asignatura: SISTEMA FISCAL DE LA EMPRESA | ||||
Créditos: 6 | Tipo: Obligatoria | Curso: 4 | Periodo: 1º S | ||
Departamento: Economía | |||||
Profesorado: | |||||
MARIN ORDOQUI, FRANCISCO JAVIER [Tutorías ] |
Elementos básicos del sistema fiscal español. Ley General Tributaria y sistema fiscal foral. Convenio económico entre el Estado y Navarra. Fiscalidad de la Hacienda Local. Imposición directa. Liquidación IRPF, impuesto sobre sucesiones y donaciones e impuesto de sociedades. Impuestos indirectos. Liquidación IVA e impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Impuestos especiales y aduaneros.
La asignatura tiene como principal objetivo el dominio por parte del alumno de los elementos básicos del sistema fiscal español, así como el estudio de la liquidación de los principales impuestos directos e indirectos (IRPF, IS e IVA).
CG03. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
GC05. Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
CG06. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CG09. Capaciodad para trabajar en equipo
CG10. Trabajo en un equipo de carácter interdisciplinar
CG11. Trabajo en un contexto internacional
CG14. Capacidad crítica y autocrítica
CG17. Trabajar capacidad de aprendizaje autónomo
CG23. Sensibilidad hacia temas medioambientales y sociales
CE01. Entender las instituciones económicas como resultado y aplicación de representaciones teóricas o formales acerca de cómo funciona la economía
CE02. Identificar las fuentes de información económica relevantes para la empresa y su contenido
CE05. Emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de empresas y mercados
CE10. Crear y dirigir un negocio propio en sus dimensiones clave
R06. Realidad económica nacional e internacional, sectores productivos, sector público, instituciones económicas y su evolución.
R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral.
R06. Realidad económica nacional e internacional, sectores productivos, sector público, instituciones
económicas y su evolución.
R07. Ordenamiento jurídico básico e instituciones de Derecho Civil, Mercantil, Fiscal y Laboral
RESULTADO DEL APRENDIZAJE |
CONTENIDO |
ACTIVIDAD FORMATIVA |
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN |
Mejora de la comprensión por parte del estudiante de la explicación teórica |
Preguntas del tema |
Sesiones teóricas |
Preguntas realizadas en clase |
Liquidación de un impuesto |
Práctico sobre un tema del programa |
Realización de ejercicios presenciales de manera individual |
Propuesta de ejercicio |
Liquidación de un impuesto |
Realización de ejercicios trabajados en grupos |
Realización de ejercicios presenciales de manera grupal |
Propuesta de ejercicio |
Dominio de la asignatura |
Preguntas del temario |
Examen final |
Propuesta de ejercicios |
Sesiones teóricas: clases magistrales
Sesiones prácticas: Realización de ejercicios presenciales de manera individual, realización de ejercicios presenciales de manera grupal
Tutorías
Examen final
Prácticas: Entrega de ejercicios realizados de manera individual (20%)
Pruebas parciales y examen final (80%)
TEMA 1. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
• Los principios del orden tributario
• El poder tributario
• Las fuentes del derecho tributario
• Concepto y clases de tributos
• Principales conceptos impositivos en la Ley General Tributaria
• La gestión tributaria
TEMA 2. FINANCIACIÓN DE LAS HACIENDAS AUTONÓMICAS Y LOCALES
•Financiación de las CCAA
•Regímenes forales
•Regímenes especiales por situación geográfica
•Financiación de las Haciendas Locales
TEMA 3. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS. IMPOSICIÓN DIRECTA
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Hecho imponible
• Impuesto sobre sociedades. Hecho imponible
• Impuesto sobre el patrimonio. Hecho imponible
• Impuesto sobre sucesiones y donaciones. Hecho imponible
TEMA 4. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS. IMPOSICIÓN INDIRECTA
• Impuesto sobre el valor añadido. Hecho imponible
• Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Hecho imponible
• Impuestos especiales y aduaneros. Hecho imponible
TEMA 5. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
• Naturaleza , ámbito espacial
• Sujeto pasivo
• Exenciones
• La base imponible: concepto, amortización deducible, régimen fiscal de los arrendamientos financieros, correcciones de valor y provisiones
• Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
• Reglas de valoración, operaciones vinculadas y subcapitalización
• Cuota íntegra, deducciones y bonificaciones.
TEMA 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
• Concepto y naturaleza
• Exenciones
• Base imponible: operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones
• Las deducciones
• Reglas de prorrata
• Deducciones: Sectores diferenciados y bienes de inversión
• Regímenes especiales: Voluntarios y Obligatorios
TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
• Naturaleza, objeto y ámbito
• El sujeto pasivo
• Atribución de rentas
• Base imponible
• Los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital, los rendimientos de actividades empresariales o profesionales y los incrementos y disminuciones patrimoniales
• Base liquidable, cuotas y deuda tributaria
• La tributación conjunta
Acceda a la bibliografía que el profesorado de la asignatura ha solicitado a la Biblioteca.
Bibliografía básica
-Albi, E. Paredes, R. y J.A. Rodríguez (2015). Sistema fiscal español I. Ariel Economía.
Bibliografía complementaria
-Angoitia Grijalba, M. y Tobes Portillo, P. (2014). Sistema Fiscal Español: Esquemas y casos prácticos. Curso 2014-15. Documentos de Trabajo. UAM Ediciones.
-Arnaiz Arnaiz, T. (2014). Fiscalidad práctica 2014: IRPF, Patrimonio y Sociedades. Editorial Lex Nova.
-Álvarez Melcón, S y García-Olmedo Domínguez, R. (2013). Contabilidad y fiscalidad: Impuesto sobre sociedades e IVA. Editorial Centro de Estudios Financieros (CEF).
-Bas Soria, J. (2015). El IVA en las operaciones internacionales: mercancías y servicios. Editorial Centro de Estudios Financieros (CEF)
-Gabinete Jurídico del CEF. Guía Fiscal 2015. Editorial Centro de Estudios Financieros (CEF)
-Portillo Navarro, M.J. (2013): Manual de Fiscalidad Española: Teoría y práctica. Editorial Tecnos.
-Póveda Blanco, F. y Sánchez Sánchez, A. (2013): Sistema fiscal. Editorial Aranzadi